01 Почему формальной проверки контрагента недостаточно
Выписка из ЕГРЮЛ, регистрационные сведения, договор и комплект первичных документов важны.
Но сами по себе они не отвечают на главный вопрос:
Произошла ли операция в действительности и кто её исполнил.
Поэтому при налоговой претензии необходимо различать:
- 01 проблему другого участника цепочки;
- 02 обстоятельства вашей собственной сделки;
- 03 фактическое исполнение;
- 04 доказательства, которыми располагает ФНС;
- 05 доказательства, которыми располагает бизнес.
02 Когда возникает реальный риск
Повышенного внимания требуют ситуации, когда ФНС ставит под сомнение:
- 01 реальность поставки, работы или услуги;
- 02 фактического исполнителя;
- 03 происхождение товара или ресурса;
- 04 соответствие документов реальному исполнению;
- 05 экономический смысл операции;
- 06 связь бизнеса с проблемным участником цепочки.
Но отдельный признак сам по себе ещё не даёт готового вывода.
Например:
Проблемный контрагент ≠ автоматически нереальная сделка.
Отсутствие собственного штата или транспорта ≠ автоматически фиктивное исполнение.
Налоговое нарушение другого звена ≠ автоматически нарушение вашего бизнеса.
Необходимо установить связь между спорным обстоятельством и конкретной операцией.
03 Что проверяет Бюро
Бюро не ограничивается рейтингом или формальным досье контрагента.
Мы смотрим на четыре открытых уровня.
1. Претензия ФНС
Что именно налоговый орган ставит под сомнение и какими материалами обосновывает свой вывод.
2. Фактическое исполнение
Существовал ли товар, работа или услуга в действительности и получил ли бизнес реальный хозяйственный результат.
3. Связь с контрагентом
Как заявленный контрагент связан с фактическим исполнением операции.
4. Доказательственная картина
Совпадают ли документы, расчёты и фактические обстоятельства между собой.
Публичная формула Бюро:
Претензия ФНС → конкретная операция → фактическое исполнение → доказательства → правовое значение.
Не нашли свою ситуацию или нужен разбор по конкретным документам?
Обсудить ситуацию04 Чего не стоит делать автоматически
Не отказываться от вычетов и расходов только из-за проблемы в цепочке
Сначала необходимо установить, относится ли обнаруженный дефект к вашей собственной операции.
Не строить защиту только на «проверке добросовестности»
Регистрационные сведения о контрагенте важны, но не заменяют доказательства того, что операция действительно состоялась.
Не пытаться доказать безупречность всей цепочки
Бизнес не всегда располагает полной информацией обо всех последующих участниках.
Главная задача — установить обстоятельства своей конкретной сделки.
Не отвечать ФНС только комплектом формальных документов
Если налоговый орган ставит под сомнение фактическое исполнение, одного договора и акта может быть недостаточно для понимания сути претензии.
05 Что сделать в первую очередь
1. Определить спорное звено
Понять, к какой компании или операции относится претензия ФНС.
2. Отделить чужой риск от своей операции
Установить, какие обстоятельства относятся непосредственно к вашему бизнесу.
3. Проверить фактическое исполнение
Определить, существовал ли реальный хозяйственный результат и соответствует ли он заявленной операции.
4. Сформировать позицию
После проверки должно быть понятно:
Что доказано ФНС → что подтверждает бизнес → где есть противоречие → какой риск реально существует.
06 Какие материалы нужны для первичного разбора
На первом этапе Бюро не требуется вся история налоговой цепочки.
Обычно достаточно:
- 01 документа ФНС с претензией;
- 02 сведений о спорной операции;
- 03 договора и основных документов по сделке;
- 04 информации о фактическом результате;
- 05 расчётов по операции;
- 06 ранее представленных пояснений — если они были.
После первичного разбора определяется, какие дополнительные сведения действительно необходимы.
07 Что получает клиент
Не формулу:
«Ваш контрагент рискованный».
А ответ на конкретные вопросы:
Где находится спорный участок → как он связан с вашей сделкой → что подтверждает фактическое исполнение → что действительно доказывает ФНС → какой риск нужно защищать.