01 Почему появляется расхождение по НДС

Причины могут быть разными.

Например:

  • 01 ошибка в реквизитах;
  • 02 различие в суммах;
  • 03 операция отражена сторонами в разных налоговых периодах;
  • 04 использованы разные сведения по счёту-фактуре;
  • 05 одна из сторон скорректировала данные;
  • 06 сведения контрагента не совпали с данными вашего бизнеса;
  • 07 возник вопрос к самой хозяйственной операции.

Поэтому одинаковая формулировка требования ФНС может скрывать совершенно разные ситуации.

В одном случае достаточно подтвердить правильность своих данных.

В другом — требуется исправление конкретной ошибки.

В третьем — необходимо глубже проверить операцию и её фактическое исполнение.

Одинакового ответа на все расхождения по НДС не существует.

02 Автоматизированный контроль не заменяет проверку причины

Современный контроль НДС основан на автоматизированном сопоставлении больших массивов налоговых данных.

Это позволяет быстро обнаружить участок, где информация участников операции не совпала.

Но принципиально важно различать:

Обнаруженное несоответствие

и

Установленную причину несоответствия.

Автоматизированный контроль может показать:

«данные не сошлись».

Но следующий вопрос уже требует фактического разбора:

Почему они не сошлись?

Именно здесь начинается работа Бюро.

03 Что проверяет Бюро

Мы не начинаем с попытки угадать внутреннюю логику информационной системы ФНС.

Проверка строится вокруг конкретной операции.

1. Налоговый показатель

Определяем, какое именно несоответствие стало предметом вопроса и относится ли оно к конкретной операции.

2. Документы

Сопоставляем сведения налогового учёта с документами, на которых основана операция.

3. Контрагент

Проверяем, существует ли расхождение между данными сторон и чем оно может объясняться.

4. Фактическая операция

Главный вопрос:

Соответствуют ли налоговые данные тому, что действительно произошло в бизнесе.

Публичная формула Бюро:

Налоговый сигнал → документы → фактическая операция → правовое значение.

Не нашли свою ситуацию или нужен разбор по конкретным документам?

Обсудить ситуацию

04 Чего не стоит делать до проверки

Не подавать уточнённую декларацию автоматически

Сам факт получения требования не означает, что исходная декларация обязательно содержит ошибку.

Сначала необходимо установить причину расхождения и понять, действительно ли требуется корректировка налоговых показателей.

Не отвечать предположениями

Формулировки:

«Вероятно, ошибся контрагент».

«Наверное, операция попала не в тот период».

«Скорее всего, произошёл технический сбой»

не должны становиться официальной позицией бизнеса до проверки исходных данных.

Не отправлять лишний массив документов

Ответ должен относиться к конкретному предмету требования.

Передача большого объёма материалов «на всякий случай» не заменяет точного объяснения причины расхождения.

Не откладывать проверку

Если ФНС направила требование в рамках камеральной проверки, процессуальный срок уже идёт.

Поэтому сначала фиксируется само требование и срок ответа, а затем проводится предметный разбор.

05 Что сделать в первую очередь

1. Зафиксировать требование

Определить:

  • 01 налоговый период;
  • 02 спорную операцию;
  • 03 контрагента;
  • 04 сумму;
  • 05 предмет расхождения;
  • 06 срок ответа.

2. Не менять налоговую позицию до проверки

Не подавать исправления только потому, что появилось автоматизированное расхождение.

3. Проверить конкретную операцию

Не всю деятельность компании, а именно тот участок, к которому относится вопрос ФНС.

4. Определить правильный сценарий ответа

После проверки должен быть понятен один из вариантов:

Подтвердить данные → исправить ошибку → дать пояснения → провести углублённый разбор операции.

06 Какие материалы понадобятся для первичного разбора

Для старта Бюро не требуется передавать всю бухгалтерскую базу компании.

Достаточно материалов, позволяющих идентифицировать конкретный спорный участок.

Обычно это:

  • 01 требование ФНС и приложения к нему;
  • 02 сведения о спорной операции;
  • 03 декларация по НДС за соответствующий период;
  • 04 документы, непосредственно относящиеся к операции;
  • 05 сведения о контрагенте в пределах проверяемого вопроса;
  • 06 ранее направленные пояснения или корректировки — если они были.

Дальнейший состав материалов определяется уже после первичной квалификации ситуации.

07 Что получает клиент

Не общий ответ:

«У вас проблема с НДС».

А понятную конструкцию:

Что именно не сошлось → как это связано с конкретной операцией → есть ли налоговый риск → какую позицию необходимо сформировать.

08 Официальные источники

ФНС России — камеральные проверки ФНС России — налог на добавленную стоимость (НДС) ФНС России — контрольная работа